Category archives: Книга доходов и расходов усн 2017


  • Кудир для ип на усн 6, 15, осно: образец заполнения 2020
  • КУДиР для ИП и ООО в 2021 году
  • Новая форма Книга учета доходов и расходов на УСН с 2017 года: что изменилось
  • Получите доступ к демонстрационной версии ilex на 7 дней
  • Книга учета доходов и расходов при УСН
  • Книга учёта доходов и расходов для УСН в 2020 году
  • Скачать бланки книги доходов и расходов бесплатно и без регистрации
  • Кудир для ип на усн 6, 15, осно: образец заполнения 2020

    На что стоит обратить внимание при заполнении Книга учёта доходов и расходов КУДиР — это специальный реестр, куда налогоплательщики, которые применяют упрощённую систему налогообложения УСН , вносят все хозяйственные операции для дальнейшего расчёта налоговой базы по налогу УСН. Во время ведения книги у предпринимателя возникает масса вопросов по правильности заполнения. Как её вести? Что отображает КУДиР.

    На все возникающие вопросы ответит эта статья. Для чего ведётся КУДиР? КУДиР для индивидуальных предпринимателей является неукоснительным отчётом, который ведётся плательщиком налогов для отображения итогов собственной деятельности. Данный документ представляет собой специальный журнал, где в хронологическом порядке записываются все операции, проведённые на материальной основе. Они должны быть засвидетельствованы бухгалтерской документацией. Базой для расчёта размера налогов служит информация из такого отчёта.

    Образец книги учёта дохода и расхода ратифицирован Министерством Финансов России и должен быть у плательщика налогов даже тогда, когда он не занимается коммерческой деятельностью. За отсутствие такого отчёта накладываются штрафные санкции, регламентируемые статьёй НК.

    Сумма взыскания при этом может составлять от 10 до 30 тысяч рублей. В электронной форме при помощи специализированных программ. На окончание года документация распечатывается и сохраняется в архиве. Посредством использования онлайн сервисов, разработанных для того, чтобы вести бухгалтерский учёт. В каждом новом году ведётся новая КУДиР, если предприниматель осуществляет заполнение документа ручным методом.

    Тогда все листы отчёта должны быть пронумерованы и подшиты шнуром до последующего заполнения. Сама же книга, в обязательном порядке, должна быть заверена в налоговых органах, если это предусмотрено действующим законодательством. Когда документация ведётся в электронной форме, то книгу требуется распечатать и засвидетельствовать в региональном филиале проверяющего органа на конец отчётного периода.

    Использование при заполнении документа специализированных программ или онлайн сервисов существенно упрощает эту процедуру. Такой метод стоит предпочесть индивидуальным предпринимателям, которые сталкиваются с большими оборотами материальных средств, для сокращения времени заполнения.

    КУДиР для индивидуальных предпринимателей состоит из титульного листа и 4 главных разделов. В него включены 4 вида таблиц, каждая из которых несёт информацию об отдельном прошедшем квартальном периоде. Разделы содержат данные о следующих доходах: средства поступившие в кассу; получение дохода либо авансовых платежей от покупателей.

    В раздел расходы входят такие данные: авансовые платежи или уплата заработной платы сотрудникам; отчисления по налогу НДФЛ за рабочих. Отчётность здесь ведётся тогда, когда предпринимателем были понесены затраты на приобретение основных средств и активов не материального характера.

    Третий раздел необходим для подсчёта сумм ущерба, какие участвуют в понижении налоговой базы для ставки по налогу. Здесь сохраняются данные, когда плательщиком в минувшем отчётном периоде был понесён ущерб, который может быть перенесён на следующий период. Четвёртый раздел содержит в себе информацию по авансовым взносам на единый налог.

    То есть ведётся учёт страховых платежей за ИП и наёмных сотрудников, которые были уплачены в страховом году. Отражение доходов В общих законодательных нормах любой доход отражается кассовым способом: на дату зачисления средств на расчётный счёт, непосредственно в саму кассу, либо другим методом. То есть, когда покупатель использует при расчёте за продукцию оказанные услуги, выполненные работы векселя, то датой получения прибыли будет фактическая дата оплаты векселя либо день, когда налогоплательщик передал данный вексель третьему лицу по индоссаменту.

    С денежными средствами всё достаточно просто: имеется дата поручения об оплате либо кассового приходного ордера и конкретная сумма прибыли. Но что делать когда прибыль была получена в имущественном виде: производственное оборудование, компьютерная техника и прочее. Натуральная прибыль в имущественной форме, в виде определённой продукции и т. Способы её определения чётко прописаны 40 статьёй НК России.

    Отражать зачисление необходимо в денежных средствах на дату получения продукции или имущества. Накладная по проведению операции или акт будут удостоверяющим документом в таком случае. Затраты вписываются в книгу по мере их реализации и синхронно с этим вписывается сумма субсидии, которая была получена в прибыль. Так получается, когда плательщик истратит всю субсидию на протяжении года, то у него сумма прибыли в размере установленной субсидии возмещается суммами затрат, которые он понёс.

    Первичный документ для затрат — акт либо же накладная. Возвращение авансового платежа даёт минус на полученный ранее доход в размере суммы самого аванса.

    Поэтому в 4 раздел КУДиР информацию так и нужно вносить — с минусом. Читайте также: Порядок уплаты авансовых платежей по УСН Отражение расходов Общих указаний и норм здесь не имеется — затраты на продукцию, основные средства по роду деятельности, материалы для последующей перепродажи, выплата заработной платы сотрудникам и прочее здесь вносится по-разному.

    К примеру, затраты на покупку необходимых материалов для дальнейшей переработки могут быть признаны той датой, когда данные материалы были списаны в производство, но лишь при том условии, что вся продукция уже оплачена. Здесь имеет место 3 события: Снятие средств с расчётного счёта и наличие поручения по платежу. Поступление продукции и наличие товарной накладной. Списание сырья и наличие бухгалтерской справки либо же акта списания сырья в производство.

    Главным при процедуре списания является событие под номером 3, но только после осуществления событий 1 и 2 соответственно. Как показывает многолетняя практика, зачастую продукция списывается сразу же после поступления, то есть здесь события под номерами 2 и три идентичны по дате. В такой ситуации первичной документацией служит товарная накладная, удостоверяющая поступление. Затраты на продукцию с целью перепродажи немного разнятся от затрат на материалы.

    Здесь роль играет тот факт, что вместо события под номером 3 будет отгрузка продукции конечному покупателю. Документация и дата — на основании накладной на перепродажу, либо же по отчёту розничной реализации или на основе акта инвентаризации. Согласно вышеупомянутым данным, цена основных средств списывается одинаковыми долями ежеквартально на протяжении всего года. Датой здесь служит последний день последнего месяца в квартальном периоде. Документация — накладная либо же акт о приёме и сдаче основных средств, акт о запуске в эксплуатацию, поручения на осуществление оплаты.

    Отдельной темой служат затраты на заработную плату сотрудникам. Здесь необходимо распознавать типы выплат. Есть целостная заработная плата. Имеются авансовые выплаты. Есть вычтенный с сотрудника НДФЛ. Рассмотрим эти моменты подробнее: Зарплата отражается на фактическую дату произведённых выплат.

    Документация — поручение на платёж либо же платёжная ведомость. Удержание НДФЛ отражается при условии, что заработная плата была выдана на фактическую дату выплат. Документация — только лишь платёжное поручение. Авансовые выплаты могут отражаться в затратах, но лишь после начисления заработной платы, а потому в КУДиР вносится запись в последний день месяца. Не следует забывать, что НДФЛ не в каждом случае необходимо считать в составе затрат на выплату сотрудникам.

    Когда он удерживается не на основании трудового договора, а как доля возмещения, например, за занятия спортом, то в затратах такая сумма быть учтена не может. На что стоит обратить внимание при заполнении Когда при занесении данных в книгу была допущена хотя бы одна ошибка, то её корректировка должна осуществляться только самим руководителем организации либо же индивидуальными предпринимателями.

    Всякая поправка должна быть утверждена подписью директора предприятия либо же самого предпринимателя, в независимости от рода деятельности. Также все исправления необходимо утверждать печатью компании или ИП, если таковая имеется. После проставления печати на ней требуется указать дату проведения поправки. ВАЖНО: Абсолютно все записи, внесённые в учётный журнал, необходимо подкреплять надлежащей финансовой документацией, в роли которой могут выступать чеки, а также накладные на продукцию, счёт за выполнение конкретных работ или предоставленных услуг.

    Любая новая запись заносится в отдельную графу. Учётный журнал компании или ИП должен вестись согласно рублёвому эквиваленту. Для собственного комфорта индивидуальный предприниматель может вести документацию и в электронной форме, но при условии распечатывания и последующей подшивки её за каждый налоговый период. Требуется это для того, чтобы при любой потребности журнал можно было предоставить инспектору налоговой службы и избежать предусмотренных законодательством штрафных санкций. На каждый налоговый период, за который необходимо предоставлять отчёт, должна заводиться новая книга учёта дохода и расхода.

    Когда организация либо же индивидуальный предприниматель получает любую материальную поддержку от совета учредителей, либо происходит повышение уставного капитала компании — подобную информацию записывать в КУДиР не требуется.

    ВАЖНО: Даже в той ситуации, когда за конкретный налоговый период организацией или же предпринимателем операции, связанные с финансами, не осуществлялись, то всё равно необходимо подготовить учётный журнал, но только при условии, что он будет нулевым.

    Во время заполнения учётного журнала субъекты индивидуальной деятельности обязаны придерживаться следующих правил: возбраняется вырывать листы из книги при допущении каких-либо ошибок все поправки должны осуществляться согласно нормам НК России ; всякая запись, внесённая в книгу, должна удостоверяться надлежащими первичными документами; запрещено соединять несколько записей в пределах одной строки либо же графы; повышение уставного капитала и обретённая материальная помощь ни в коем случае не нужно отражать при заполнении КУДиР.

    Об авторе.

    КУДиР для ИП и ООО в 2021 году

    Выручку по товарам, реализованным в магазине с оплатой по банковским платежным картам, можно было признать только при зачислении этих средств на счет. То есть если брать данные рассматриваемой ситуации и ранее действовавшие правила, выручку по отгруженным 1 февраля товарам организации следовало бы признать в таком порядке: ,45 руб. По правилам, действующим с Для признания товаров оплаченными достаточно факта проведения оплаты по карточкам через кассовое оборудование.

    Поэтому организация признает Учет выручки от реализации товаров работ, услуг , имущественных прав ведут в части II раздела I книги учета доходов и расходов при УСН. В частности, сведения об отгрузке товаров, не оплаченных на дату их отгрузки, об отгрузке товаров, дата отгрузки и дата оплаты которых совпадают, а также об оплате таких товаров отражают в пункте 1.

    Если за товары внесен аванс предоплата, задаток , заполняют пункт 2 ч. В рассматриваемой ситуации розничная организация вносит сведения об отгрузке и оплате товаров в пункт 1 части II раздела I Книги. Организация, реализующая товары работы, услуги за белорусские рубли с использованием кассового оборудования с установленным СКНО, вместо отражения каждой операции по реализации этих товаров работ, услуг вправе отражать выручку от реализации товаров работ, услуг любым из следующих способов: — отдельной строкой на основании данных Z-отчетов сумму всех операций, совершенных за день несколько последовательных дней одного календарного месяца по товарам работам, услугам , дата отражения выручки от реализации которых приходится на этот день эти дни ; — отдельной строкой по состоянию на конец календарного месяца на основании данных Z-отчетов сумму всех операций, совершенных за календарный месяц по товарам работам, услугам , дата отражения выручки от реализации которых приходится на этот месяц подп.

    Напомним, что в настоящее время организации должны использовать кассовое оборудование с установленным СКНО подп. Графа 1 предназначена для отражения следующих сведений: Вносимые данные Дата отгрузки товаров При заполнении отдельной строкой за день вносится конкретная дата. Для ситуации 2, когда данные заполняют отдельной строкой по состоянию на конец месяца, отдельных правил не предусмотрено.

    Полагаем, возможно перечислить входящие в период даты, указать диапазон, указать месяц и год, без числа. Например, «Февраль г. С учетом того что заполнение осуществляется «по состоянию на конец календарного месяца», полагаем также возможным указать последнее число этого месяца Наименование, номер и дата документа, который подтверждает отгрузку товара Правилами заполнения книги учета доходов и расходов при УСН определено, что хозяйственные операции в ней отражают на основании ПУД, подтверждающих совершение таких операций ч.

    Z-отчеты ПУД не являются, поскольку не содержат все необходимые реквизиты ч. Следовательно, розничная организация должна составить ПУД, подтверждающий реализацию товаров. При этом в том числе используется информация Z-отчета. В рассматриваемой ситуации организация предусмотрела заполнение документа «Справка о реализации».

    Правилами заполнения Книги определено, что организация может отразить выручку отдельной строкой, при этом в книгу учета доходов и расходов при УСН вносится не каждая операция, а сумма операций на основании данных Z-отчета подп. Однако особенностей в заполнении графы 1 пункта 1 части II раздела I Книги не установлено. Полагаем, это означает, что в данную графу в такой ситуации следует внести номер и дату ПУД, а не номер и дату Z-отчета.

    При заполнении данных отдельной строкой по состоянию на конец месяца в ситуации, когда номера ПУД идут последовательно, полагаем возможным указать диапазон Лицо, которому реализуется товар При розничной продаже товаров такие сведения, как правило, отсутствуют. Следовательно, в Книгу их не вносят. По мнению автора, чтобы причина неуказания данных сведений была понятна, в графе 1 можно указать информацию о том, что отражена продажа товаров в розницу.

    Например «Розничная продажа товаров в магазине» и т. В графе 2 заполняют сведения о стоимости отгруженных товаров. Наименование и номер документа, подтверждающего оплату, дату оплаты, приходящиеся на февраль, отражают в графе 7 , сумму оплаты — в графе 8. По товарам, оплаченным с использованием карточек, датой оплаты признается дата проведения расчетов через кассовое оборудование. Соответственно, в рассматриваемой ситуации справка о реализации является ПУД, подтверждающим оплату как наличными деньгами, так и с использованием карточек.

    Образец заполнения пункта 1 части II раздела I книги учета доходов и расходов при УСН при внесении сведений отдельной строкой за день ситуация 1 Дата отгрузки товаров выполнения работ, оказания услуг , передачи имущественных прав; наименование, номер и дата документа, подтверждающего отгрузку товара выполнение работ, оказание услуг , передачу имущественных прав; лицо, которому реализуется товар работа, услуга , имущественное право Стоимость отгруженных товаров выполненных работ, оказанных услуг , переданных имущественных прав Оплата.

    Новая форма Книга учета доходов и расходов на УСН с 2017 года: что изменилось

    С учетом того что заполнение осуществляется «по состоянию на конец календарного месяца», полагаем также возможным указать последнее число этого месяца Наименование, номер и дата документа, который подтверждает отгрузку товара Правилами заполнения книги учета доходов и расходов при УСН определено, что хозяйственные операции в ней отражают на основании ПУД, подтверждающих совершение таких операций ч.

    Z-отчеты ПУД не являются, поскольку не содержат все необходимые реквизиты ч. Следовательно, розничная организация должна составить ПУД, подтверждающий реализацию товаров. При этом в том числе используется информация Z-отчета. В рассматриваемой ситуации организация предусмотрела заполнение документа «Справка о реализации». Правилами заполнения Книги определено, что организация может отразить выручку отдельной строкой, при этом в книгу учета доходов и расходов при УСН вносится не каждая операция, а сумма операций на основании данных Z-отчета подп.

    Однако особенностей в заполнении графы 1 пункта 1 части II раздела I Книги не установлено. Полагаем, это означает, что в данную графу в такой ситуации следует внести номер и дату ПУД, а не номер и дату Z-отчета. При заполнении данных отдельной строкой по состоянию на конец месяца в ситуации, когда номера ПУД идут последовательно, полагаем возможным указать диапазон Лицо, которому реализуется товар При розничной продаже товаров такие сведения, как правило, отсутствуют.

    Следовательно, в Книгу их не вносят. Все исправления заверяются подписью предпринимателя или руководителя организации, ставится дата внесения изменений. Титульный лист Специальных требований к содержанию Титульного листа КУДиР не предъявляется, но рекомендуем обязательно заполнить следующие поля: Поле «Дата год, месяц, число ». Указывается дата начала ведения КУДиР. Поле «Объект налогообложения». Указывается один из вариантов «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов».

    Раздел 1. Внимательно отнеситесь к его заполнению. Помните, что «упрощенцы» — как ИП, так и организации применяют кассовый метод регистрации операций, то есть Доход и Расход принимается к учету в тот момент, когда он был реально получен произведен. При кассовом методе важен не тот момент, когда вы отгрузили товар оказали услугуа тот, когда вам за него заплатили деньги.

    Каждый полученный аванс будет считаться Доходом! Чтобы принять к учету Расход, нужно не только заплатить за товар услугуно и получить этот товар у Поставщика. Раздел «Доходы и расходы» состоит из четырех основных таблиц. В каждую таблицу заносятся данные по операциям за один квартал, что позволяет правильно рассчитать сумму авансового налогового платежа. ИП и организации с объектом налогообложения «доходы» обязательно заполняют графы с 1 по 4, упрощенцы с УСН «доходы минус расходы заполняют все пять граф.

    Графа 1 — пишем порядковый номер операции. Графа 2 — ставим дату и номер первичного документа. Первичным учетным документом считается платежное поручение, выписка банка, приходно-кассовый и расходно-кассовый ордер, товарный чек, бланк строгой отчетности квитанцияакт выполненных работ, товарная накладная, платежная ведомость и пр.

    Получите доступ к демонстрационной версии ilex на 7 дней

    Графа 3 — указываем содержание хозяйственной операции. Насколько подробно нужно раскрывать суть Дохода Расхода — это должен решить сам ИП или директор организации. Строгих рекомендаций. Помните, что в первую очередь записи в КУДиР должны быть понятны вам, как ИП директору организацииа уже потом налоговому инспектору.

    Графа 4. Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы.

    Книга учета доходов и расходов при УСН

    В данную графу вносим все поступившие на расчетный счет или в кассу денежные средства, кроме: личных средств индивидуального предпринимателя; тех денег, которые вернул поставщик за бракованный товар; полученных задатков; денежных средств, внесенных учредителями в качестве вклада в уставный капитал; перечисленных из бюджета излишне уплаченных налогов и такое бывает. Оформление возврата Как быть в тех ситуациях, когда ИП или организации приходится возвращать часть полученной ранее оплаты поставщику?

    В таких случаях в графу «Доход» записывается возвращенная сумма со знаком «-», то есть вы уменьшаете свой Доход на сумму возврата. Обратите внимание на то, что запись в КУДиР нужно сделать в том периоде, когда вы вернули деньги. Рассмотрим ситуацию подробнее: Для исчисления налога, полагающегося для уплаты в бюджет, требуется ведение специального регистра в форме книги учета доходов и расходов, полученных от деятельности.

    Книга учёта доходов и расходов для УСН в 2020 году

    Это бухгалтерский журнал, на основании которого составляется налоговая декларация. Ведение налогового учета доходов и расходов является обязанностью предпринимателей на «упрощенке». Заполнение специального регистра закреплено нормой Налогового кодекса в статье Книга учета доходов и расходов КУДиР для ИП на упрощенной системе обложения налогами является унифицированной формой, утвержденной приказом Минфина от На ее основании подается налоговая отчетность.

    В году предпринимателям не нужно разбивать взносы на обязательное пенсионное страхование и разрешено отражать в книге фиксированные платежи в ПФР, которые рассчитываются с превышения дохода в тыс. Ранее при проверках налоговики требовали их исключать. Раздел I. Доходы и расходы Содержит четыре таблицы по одной на каждый квартал.

    Каждая таблица состоит из 5 граф столбцов. Порядковый номер записи. Дата и номер первичного документа, подтверждающего доход либо расход.

    Скачать бланки книги доходов и расходов бесплатно и без регистрации

    При доходе: Если средства поступили в кассу, то записывается дата прихода и номер кассовго отчета, который составляется в конце каждой смены бывший Z-отчет. Например, Если средства пришли на расчетный счет, то записывается дата прихода и номер платежного поручения или выписки банка.

    Если средства поступили по бумажным БСО бланку строгой отчетности если по закону кассу можно не применятьто под каждый такой выданный бланк не обязательно делать отдельную строку в КУДИР. Вместо этого можно записать дату рабочего дня и оформить ПКО, в котором перечислить номера всех выписанных БСО за этот день при этом в графу 4 заносится сумма средств по этим БСО. Группировать БСО можно, только если они выписаны в течение одного дня.

    Обратите внимание! Применять бумажные бланки строгой отчетности вместо кассовых чеков запрещено. Однако если ИП использует отсрочку до середины года или бизнес вовсе освобожден от ККТ, то бумажные БСО можно применять в качестве документа, подтверждающего расчет. Если был сделан возврат средств за товар или услугу, то в графу 4 заносится сумма возврата со знаком минус, а в графе 1 записывается дата фактического возврата и номер платежного поручения или кассового чека на возврат номер ФД.

    Суть указания номера документа в графе 2 КУДиР в том, чтобы идентифицировать операцию и при необходимости в любой момент ее найти.

    Ранее отчет о закрытии смены Z-отчет имел номер. Сейчас вместо него можно использовать реквизит «номер фискального документа» — ФД.


    Как заполнить КУДиР в 1С: Бухгалтерии предприятия 8



    Другие теги: месячных кур весной описание новорожденного размеры резинке картинки животных лучшие

    3 Комментарии к “Книга доходов и расходов усн 2017

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *